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2022年上半年留抵退税1.83万亿元存量留抵退税任务完成

2022.7.01

在3月以来国内疫情反复、经济下行压力加大的背景下，中央要求各项宏观政策靠前发力。国家税务总局6月30日表示，上半年预计新增退税减税降费及缓缴税费约2.86万亿元，党中央、国务院作出的“已确定的退税任务上半年基本实施完毕”部署要求得到较好落实。

　　当日税务总局新闻发布会披露，截至6月25日，2022年新的组合式税费支持政策累计新增退税减税降费及缓税缓费2.58万亿元，预计上半年这一数据达到2.86万亿元。其中，增值税留抵退税是税费支持政策的大头，4月1日—6月25日，增值税留抵退税已有17033亿元退到纳税人账户，加上一季度继续实施此前出台的留抵退税老政策1233亿元，已退到纳税人账户的退税款达18266亿元，是2021年全年退税规模的2.8倍。

　　税务总局副局长王道树在发布会上称，目前微型、小型、中型、大型企业存量留抵退税梯次性集中退还的任务基本完成。

　　2022年3月政府工作报告明确增值税留抵退税的新政策，主要是允许对制造业等六行业和小微企业一次性退还其在2019年4月以前产生的存量留抵税款，并且放宽增量留抵税款的退还条件。此前，增值税留抵退税自2019年4月起在所有行业全面施行，但只退还增量留抵税款。

　　所谓增值税留抵税款，是指未抵扣完的进项税款，产生于增值税一般纳税人当期进项税额高于销项税额时。中国曾长期实行当期不予退还，结转到下一个纳税期继续抵扣，挤占了企业现金流、增加财务成本。据财新了解，在2022年新政策实施前，留抵税款规模已从2016年“营改增”全面推开时的约1万亿元快速增长到3万亿元左右。

　　企业获得留抵退税后，具体用在哪些方面？根据税务总局对1.5万户企业的问卷调查，留抵退税款中的39%用于增加采购原材料，保障企业正常生产经营需要；24%用于投资及研发支出；10%用于房租、水电等日常运营支出，缓解企业资金困难；其他退税款用于支付账款和工资薪酬等。

　　上半年已落地的留抵退税中，小微企业是受益主体。据税务总局数据，4月以来已获得退税的纳税人中，小微企业户数占比94.5%、退税金额占比44.4%；大型企业户数虽不多，但退税规模大，占总体退税金额的33.4%。

　　分行业看，可享受存量留抵税款退还等新政策的制造业等受益明显，相关的六个行业在4月1日—6月25日获得退税9912亿元，占全部退税款的25.9%。其中，制造业、交通运输业以及电力、热力、燃气及水生产和供应业分别获得退税4411亿、2850亿、1725亿元，科研和技术服务业、软件和技术服务业、生态保护和环境治理业三个行业合计退税927亿元。

　　除了增值税留抵退税1.83万亿元，2022年组合式税费支持政策已落地的2.58万亿元中，还包括减税降费2859亿元、缓缴税费4632亿元。其中，地方“六税两费”减半征收、阶段性降低工伤和失业保险费率等带来的新增减负规模较大，均超过600亿元。缓缴税费则主要针对制造业中小微企业税费，以及对餐饮、旅游、民航等特困行业社保费。据税务总局数据，中小微企业享受优惠金额占2.58万亿元政策红利的近70%。

　　王道树表示，7月起新增的住宿餐饮、文体娱乐等七行业留抵退税工作将全面推开，社保费阶段性缓缴工作也将同步推进，进一步加快出口退税进度的工作已经开始，将全力推动新的组合式税费支持政策快准稳好落到实处，以工作成效更好助力稳住宏观经济大盘。

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